Etrade Stock Option Tax

Planos de Ações Os conteúdos e serviços disponíveis para participantes não norte-americanos podem ser diferentes dos disponíveis para os participantes dos EUA. Em relação às soluções de planos de ações que oferece, a ETRADE Financial Corporate Services, Inc. utiliza os serviços da ETRADE Securities LLC para administrar contas de corretagem de participantes de planos de ações. ETRADE Securities LLC e ETRADE Financial Corporate Services, Inc. são empresas separadas, mas afiliadas. As leis, regulamentos e decisões tratados pelos produtos, serviços e publicações oferecidos pela ETRADE Financial Corporate Services, Inc. e suas afiliadas estão sujeitos a várias interpretações e mudanças frequentes. A ETRADE Financial Corporate Services, Inc. e suas afiliadas não garantem esses produtos, serviços e publicações contra interpretações diferentes ou alterações subseqüentes de leis, regulamentos e decisões. A ETRADE Financial Corporate Services, Inc. e suas afiliadas não fornecem consultoria legal de contabilidade ou fiscal. Sempre consulte seus próprios conselheiros jurídicos, contábeis e fiscais. A partir de 1º de julho de 2016, o Estudo de Referência do Benchmark de Administração do Plano de Ações do Grupo Cinco e o Estudo de Referência Financeira classificaram o Equity Edge Online como o mais elevado em Fidelidade, Satisfação Geral, Flexibilidade do sistema de relatórios do plano, Satisfação geral com a Quinto ano consecutivo (2012-2016) entre todos os patrocinadores de plano que usam um sistema comercial para gerenciar o registro de seus planos de ações em casa. A Group Five, LLC não é afiliada à ETRADE Financial Corporate Services, Inc. ou à família financeira ETRADE Financial. Produtos e serviços de valores mobiliários e futuros oferecidos pela ETRADE Securities LLC, Membro FINRA SIPC NFA. Os serviços de consultoria de investimento são oferecidos através da ETRADE Capital Management, LLC, um conselheiro de investimento registrado. Os produtos e serviços bancários são oferecidos pelo ETRADE Bank, um banco de poupança federal, Membro FDIC. Ou suas subsidiárias. ETRADE Securities LLC, ETRADE Capital Management, LLC e ETRADE Bank são empresas separadas, mas afiliadas. A resposta do sistema e os tempos de acesso à conta podem variar devido a uma variedade de fatores, incluindo volumes de negociação, condições de mercado, desempenho do sistema e outros fatores. 2017 ETRADE Financial Corporation. Todos os direitos reservados. Política de Direitos Autorais da ETRADE Compreendendo Opções de Ações Opções de ações podem ser uma parte importante de sua situação financeira geral. Entender o que são pode ajudá-lo a aproveitar ao máximo o benefício que eles podem oferecer. Como funcionam as opções de ações As opções de ações, uma vez adquiridas, dão-lhe o direito de comprar ações de ações de sua empresa a um preço especificado, normalmente chamado de preço de exercício ou de greve. Cada opção permite que você compre uma ação. O valor de uma opção de ações depende do preço das ações da empresa, que flutua ao longo do tempo. Uma opção de compra de ações é dita ser investido quando o detentor tem o direito de exercer a opção de compra de ações e comprar as ações a um preço predeterminado. As opções de ações podem ser adquiridas ao longo de um cronograma definido. Detalhes sobre a concessão, incluindo, mas não limitados ao preço de exercício, à data de vencimento e ao cronograma de aquisição, estão descritos na sua convenção de subvenção. O preço de exercício, o prazo de vencimento e a data de vencimento para cada uma de suas concessões de opções são exibidos na página Minhas Planes de Estoque no etrade. Você pode acessar esta página selecionando Meu plano de estoque no menu Contas no etrade. E em seguida, clicando em Holdings. Como um exemplo, considere se você foi dado uma concessão de 100 opções conservadas em estoque em 10 dólares cada. Após um período de carência de três anos, o preço da ação da empresa subiu para 25. Agora você tem o direito de comprar as ações para o preço de exercício de 10, um total de 15 abaixo do preço atual das ações. Este processo de compra das ações subjacentes à opção é conhecido como exercício. Conheça os tipos de opções de ações Os detalhes sobre suas opções serão cobertos nos documentos de concessão fornecidos pela sua empresa. Antes de tomar medidas sobre as suas Opções de Acções, reveja os documentos do plano da empresa na página Recursos da Empresa (Contas gt My Stock Plan gt Recursos da Empresa). O tipo de opções de ações que você foi concedido será listado na página Minhas Planos de Ações (Contas gt Meu Plano de Ações gt Holdings) no etrade. Opções de opções de incentivo (ISOs) As opções de compra de incentivos (ISOs) são elegíveis para tratamento fiscal preferencial. Impostos não são devidos no exercício. Pelo contrário, os impostos devidos são diferidos até que o detentor venda as ações recebidas após o exercício da opção. Entre outros requisitos, desde que a venda tenha ocorrido pelo menos dois anos após a concessão das opções e pelo menos um ano após a sua realização, qualquer produto será sujeito a tributação à menor taxa de ganhos de capital a longo prazo. Se esses períodos de detenção não forem cumpridos, a venda será considerada uma disposição desqualificante. Uma disposição desqualificante submete uma parte do produto da venda à tributação como receita ordinária. O montante do rendimento ordinário será a diferença entre o preço na data do exercício e o custo de aquisição das acções (o preço de subsídio ou de exercício). Se as ações forem mantidas após o exercício, o eventual ganho ou perda quando as ações forem vendidas seria tratado como uma mais-valia de curto ou longo prazo com base no período de detenção. Opções de Compra de Ações Não Qualificadas (NQSOs) As opções de ações não qualifiáveis ​​(NQSOs) não são elegíveis para tratamento fiscal preferencial quando exercidas. Em contraste com as ISOs, as opções de ações não qualificadas resultam em rendimentos tributáveis ​​adicionais para o beneficiário no momento em que são exercidos, sendo o montante a diferença entre o preço de exercício eo valor de mercado nessa data. Se as ações forem mantidas após o exercício, o eventual ganho ou perda quando as ações forem vendidas seria tratado como um ganho de capital de curto ou longo prazo com base no período de detenção. Tipos de exercício Venda no mesmo dia (Exercício sem dinheiro) Venda imediatamente as ações no mercado aberto. Alguns dos rendimentos da venda serão usados ​​para pagar os custos do exercício eo resto (se houver) será depositado em sua conta. Cash Exercise (Exercício amp Hold) Deposite dinheiro em sua conta e compre ações ao preço de exercício. As ações serão depositadas em sua conta. Venda a Cobertura Algumas das ações resultantes são vendidas para pagar os custos de exercício. Quaisquer partes permanecem (se houver) são depositados em sua conta. Informações sobre impostos dos EUA Antes de tomar uma atitude, você deve considerar cuidadosamente as possíveis conseqüências fiscais. O tratamento fiscal para cada transação depende do tipo de opção que você possui. Para aconselhamento sobre a sua situação financeira pessoal, consulte um consultor fiscal. Impostos sobre opções de ações de incentivo ao exercício (ISO) Na maioria dos casos, nenhum imposto é devido no exercício. Opções de Compra de Ações Não Qualificadas (NQSO) - Os impostos ao exercício baseiam-se na diferença entre o preço atual da ação eo preço de exercício. Este montante é tipicamente tributável no ano de exercício a taxas de rendimento ordinário. Impostos em Venda Rendimento Ordinário: O valor do rendimento ordinário reconhecido quando você vende suas ações de um exercício ISO depende se você faz uma disposição de qualificação ou desqualificação. A venda de ações de um exercício ISO pode ser considerada uma disposição qualificada e possivelmente resultar em tratamento fiscal favorável se, entre outros requisitos, forem cumpridas as seguintes condições: Você não vende as ações por pelo menos dois anos e um dia após a opção Data de concessão e Você não vende as ações por pelo menos um ano e um dia após a data de compra (a data do exercício). Em geral, a venda de ações de um exercício ISO em uma disposição qualificada não provocará lucro ordinário e todo o ganho ou perda (preço de venda menos o custo das ações) será considerado um ganho ou perda de capital de longo prazo. Se você deixar de satisfazer os requisitos descritos acima, sua venda de ações de um exercício ISO pode ser considerada uma disposição desqualificante. Em geral, vender ações em uma disposição desqualificadora irá gerar renda ordinária. O montante do rendimento ordinário é geralmente a diferença entre o preço das acções na data do exercício eo preço de exercício da opção. O rendimento ordinário da disposição desqualificante aparecerá no seu Formulário W-2 ou outro documento fiscal aplicável, emitido pelo seu empregador. Qualquer ganho ou perda remanescente será considerado curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você manteve as ações após o exercício. Se você detinha as ações um ano ou menos, o ganho ou perda seria de curto prazo. Se você manteve as ações mais de um ano, o ganho ou perda seria de longo prazo. Rendimento Ordinário: Nenhum rendimento ordinário adicional é reconhecido na venda de acções de um exercício de Opções de Acções Não Qualificadas. Ganho ou perda de capital: Qualquer diferença entre o preço da ação na data de exercício eo preço da ação na venda será tratada como um ganho de capital ou perda de capital. Se as ações são mantidas por pelo menos um ano e um dia após o exercício, qualquer ganho resultante é normalmente tratado como um ganho de capital a longo prazo. Imposto sobre Dividendos Se você exercer suas opções e manter as ações, quaisquer dividendos recebidos em suas ações são considerados rendimentos e são tributados como tal no ano em que são recebidos. Um olhar mais atento sobre possíveis cenários de imposto para cada tipo de opção Este exemplo supõe um preço de exercício de 10 em uma concessão de 100 opções. O preço das ações no exercício é 25. O preço das ações na venda é 45. POR FAVOR, LEIA AS INFORMAÇÕES IMPORTANTES ABAIXO. O prospecto de fundos contém os seus objectivos de investimento, riscos, encargos, despesas e outras informações importantes e deve ser lido e considerado cuidadosamente antes de investir. Para um prospecto atual, visite os fundos eletrônicos ou visite o Centro de Fundos Negociados na Bolsa, no etradeetf. Nota importante: As transações de opções são complexas e envolvem um alto grau de risco, destinam-se a investidores sofisticados e não são adequadas para todos os investidores. Para obter mais informações, leia as Características e Riscos das Opções Padronizadas antes de começar as opções de negociação. Além disso, existem riscos específicos associados à escrita de chamadas cobertas, incluindo o risco de que a ação subjacente possa ser vendida ao preço de exercício, quando o valor de mercado atual for maior do que o preço de exercício que receberá o autor da chamada. Além disso, há riscos específicos associados com as opções de compra, incluindo o risco de as opções adquiridas expirar sem valor. Devido à importância das considerações fiscais para todas as transações de opções, o investidor deve considerar opções consultor consultor fiscal sobre como os impostos afetam o resultado de cada estratégia de opção. As comissões e outros custos podem ser um factor significativo. Um investidor Opções pode perder todo o montante do seu investimento em um tempo relativamente curto. A ETRADE Financial Corporation e suas afiliadas não fornecem aconselhamento fiscal e você sempre deve consultar seu próprio consultor fiscal sobre suas circunstâncias pessoais antes de tomar qualquer ação que possa ter conseqüências fiscais. Os créditos e ofertas da ETRADE podem estar sujeitos a retenções na fonte dos EUA e relatórios a preços de varejo. Os impostos relacionados a estas ofertas são da responsabilidade do cliente. O conteúdo fornecido pela ETRADE Securities é apenas para fins educacionais. Esta informação não é, nem deve ser interpretada, como uma oferta, ou uma solicitação de uma oferta, para comprar ou vender títulos pela ETRADE Securities ou suas afiliadas. O material de terceiros é fornecido a você apenas para fins educacionais. O conteúdo foi escrito por um terceiro não afiliado à ETRADE Financial Corporation ou a qualquer das suas afiliadas. Nem a ETRADE Financial Corporation nem qualquer de suas afiliadas está afiliada à terceira parte que fornece esse conteúdo. Nenhuma informação apresentada constitui uma recomendação da ETRADE Financial ou de suas afiliadas para comprar, vender ou deter qualquer produto financeiro, instrumento financeiro ou instrumento discutido nele ou para se engajar em qualquer estratégia de investimento específica. A plataforma de negociação ETRADE Pro está disponível sem custo adicional para os clientes que executam pelo menos 30 operações de ações ou opções durante um trimestre civil ou mantêm um saldo de corretagem de pelo menos 250.000. Dividend Yields fornecer uma idéia do dividendo em dinheiro esperado de um investimento em uma ação. Dividend Yields pode mudar diariamente, uma vez que são baseados nos dias anteriores fechando o preço das ações. Há riscos envolvidos com dividend yield estratégias de investimento, como a empresa não pagar um dividendo ou o dividendo é muito menor do que o previsto. Além disso, o rendimento de dividendos não deve ser confiado somente ao tomar a decisão de investir em ações. Um investimento em acções e obrigações de elevado rendimento envolve certos riscos, tais como risco de mercado, volatilidade de preços, risco de liquidez e risco de incumprimento. As projeções ou outras informações geradas pelo scanner de estratégia sobre a probabilidade de vários resultados de investimentos são de natureza hipotética, não refletem os resultados reais de investimento e não são garantias de resultados futuros. O scanner de estratégia é um produto da Trade Ideas LLC, um terceiro não afiliado à ETRADE Financial Corporation ou a qualquer de suas afiliadas. Todos os títulos estão sujeitos a risco de taxa de juros e você pode perder dinheiro. As obrigações vendidas por emitentes com notações de crédito mais baixas podem oferecer rendimentos mais elevados do que as obrigações emitidas por emitentes com notações superiores ou de grau de investimento, mas estão geralmente associadas a riscos mais elevados. As obrigações de alto rendimento, também conhecidas como obrigações quotjunk, têm geralmente um maior risco de incumprimento, o que aumenta o risco de um emitente poder ser incapaz de pagar juros e capital sobre a emissão. Além disso, as obrigações de alto rendimento tendem a ter um maior risco de taxa de juro e risco de liquidez, particularmente em condições de mercado voláteis, o que torna mais difícil vender os títulos. Antes de investir em títulos de alta produtividade, você deve considerar cuidadosamente e compreender os riscos associados ao investimento em títulos de alta produtividade. A diversificação ea alocação de ativos não garantem lucros ou protegem contra perda em mercados em declínio. Futuros produtos e serviços oferecidos pela ETRADE Securities LLC, Membro NFA. Produtos e serviços de valores mobiliários e futuros oferecidos pela ETRADE Securities LLC, Membro FINRA SIPC NFA. Os serviços de consultoria de investimento são oferecidos através da ETRADE Capital Management, LLC, um conselheiro de investimento registrado. Os produtos e serviços bancários são oferecidos pelo ETRADE Bank, um banco de poupança federal, Membro FDIC. Ou suas subsidiárias. ETRADE Securities LLC, ETRADE Capital Management, LLC e ETRADE Bank são empresas separadas, mas afiliadas. A resposta do sistema e os tempos de acesso à conta podem variar devido a uma variedade de fatores, incluindo volumes de negociação, condições de mercado, desempenho do sistema e outros fatores. 2017 ETRADE Financial Corporation. Todos os direitos reservados. ETRADE Copyright PolicyFAQs ndash Opções de ações P. As opções de ações expiram A. As opções de ações expiram. O período de expiração varia de plano para plano. Acompanhe seus períodos de exercício optionsrsquo e datas de validade muito de perto porque uma vez que suas opções expiram, eles são inúteis. Muitas vezes, existem regras especiais para empregados terminados e aposentados, e os funcionários que morreram. Esses eventos de vida podem acelerar a expiração. Verifique as regras do plano para obter detalhes sobre as datas de validade. P. Como a aquisição de direitos afeta quando posso exercer minhas opções A. Seu plano pode ter um período de aquisição que afeta o tempo que você tem para exercer suas opções. Um período de aquisição é tempo durante o prazo da concessão da opção que você tem que esperar até que você é permitido para exercer suas opções. Herersquos um exemplo: Se o prazo de sua concessão de opção é de 10 anos, e seu período de carência é de dois anos, você pode começar a exercer suas opções adquiridas a partir do segundo aniversário da concessão da opção. Isso significa essencialmente que você tem um período de oito anos durante o qual você pode exercer suas opções. Isso é chamado de período de exercício. Geralmente, durante o período de exercício, você pode decidir quantas opções para exercer em um momento e quando exercê-los. P. Uma opção de compra de ações é a mesma que uma ação do estoque de emissor A. Não. Uma opção de compra de ações apenas lhe dá o direito de comprar as ações subjacentes representadas pela opção por um período de tempo futuro a um preço pré-estabelecido. Q. Posso usar uma opção mais de uma vez? Não. Uma vez que uma opção de ações foi exercida, ela não pode ser usada novamente. P. As opções pagam dividendos A. Não. Os dividendos não são pagos em opções de ações não exercidas. P. O que acontece com suas opções de ações se você deixar seu empregador A. Normalmente, existem regras especiais no caso de você deixar seu empregador, se aposentar ou morrer. Consulte as regras do plano do empregador para mais detalhes. P. Qual é o valor justo de mercado de uma opção A. O valor justo de mercado é o preço usado para calcular seu ganho tributável e impostos retidos na fonte para opções de ações não qualificadas (ONS) ou o imposto mínimo alternativo para opções de ações de incentivo (ISO) . O Valor Justo de Mercado é definido pelo plano de sua empresa. P. Quais são as datas de blackout e quando elas são usadas A. As datas de blackout são períodos com restrições no exercício das opções de ações. As datas de bloqueio freqüentemente coincidem com o encerramento do exercício fiscal da companhia, os cronogramas de dividendos e o fim do ano civil. Para obter mais informações sobre suas datas de bloqueio planrsquos (se houver), consulte as regras do plano companyrsquos. P. Acabei de executar um exercício e vender minhas opções de ações, quando é que o negócio é liquidado A. Seu exercício de opção de ações será liquidado em três dias úteis. Os rendimentos (menos o custo da opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) serão automaticamente depositados em sua Conta Fidelity. P. Como obtenho o produto da venda de opções de compra de ações A. Seu exercício de opção de ações será liquidado em três dias úteis. Os rendimentos (menos o custo da opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) serão automaticamente depositados em sua Conta Fidelity. P. Como eu uso a Conta Fidelity A. Pense na sua Fidelity Account como uma conta de corretagem que oferece serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociação on-line e uma ampla gama de investimentos como ações, títulos e fundos mútuos. Use sua Fidelity Account como um gateway para produtos e serviços de investimento que podem ajudar a atender às suas necessidades. Saber mais. Perguntas freqüentes sobre impostos Q. Existem implicações fiscais quando as opções de ações são exercidas A. Sim, existem implicações tributárias e podem ser significativas. Exercitar opções de ações é uma transação sofisticada e às vezes complicada. Antes de considerar exercer suas opções de ações, não se esqueça de consultar um consultor fiscal. P. No ano passado, exerci algumas opções de ações de empregados não qualificadas em uma transação de exercício e venda (um exercício de ldquocashless). Por que os resultados desta transação refletem-se tanto no meu W-2 como no Form 1099-B A. A Fidelity trabalha para tornar sua transação de exercício e venda simples e sem problemas para você, então parece ser uma única transação . Para fins de imposto de renda federal no entanto, uma operação de exercício e venda (exercício sem dinheiro) de opções de ações de empregados não qualificados é tratada como duas transações distintas: um exercício e uma venda. A primeira transação é o exercício de opções de ações de seus empregados, em que o spread (a diferença entre o preço de concessão eo valor justo de mercado das ações no momento do exercício) é tratado como receita de remuneração ordinária. Está incluído no formulário W-2 que recebe do seu empregador. O valor justo de mercado das ações adquiridas é determinado de acordo com as regras do seu plano. É geralmente o preço do estoque no fechamento anterior do mercado dos dayrsquos. A segunda transação ndash a venda das ações acabadas de adquirir é tratada como uma transação separada. Esta transação de venda deve ser relatada por seu corretor no Formulário 1099-B e é relatada na Tabela D de sua declaração de imposto de renda federal. O formulário 1099-B informa o produto das vendas brutas, não um montante de lucro líquido, você não será obrigado a pagar imposto duas vezes sobre esse valor. A sua base fiscal das acções adquiridas no exercício é igual ao justo valor de mercado das acções menos o montante pago pelas acções (o preço de subvenção) mais o montante tratado como rendimento ordinário (o spread). Em uma transação de exercício e venda, portanto, sua base de cálculo será normalmente igual ou próxima ao preço de venda na transação de venda. Como resultado, você normalmente não relataria apenas o ganho ou a perda mínima, se houver, na etapa de vendas nesta transação (embora as comissões pagas na venda reduziriam o produto das vendas relatado na Tabela D, o que por si só resultaria em um curto prazo - perm perda de capital igual à comissão paga). Uma operação de exercício e retenção de opções de ações de empregados não qualificados inclui apenas a parte de exercício dessas duas transações e não envolve um Formulário 1099-B. Você deve observar que o tratamento fiscal estadual e local dessas transações pode variar, e que o tratamento fiscal das opções de ações de incentivo (ISOs) segue regras diferentes. Você é convidado a consultar seu próprio conselheiro fiscal sobre as conseqüências fiscais de seus exercícios de opção de ações. P. O que é uma disposição desqualificante A. Uma disposição desqualificante ocorre quando você vende ações antes do período de espera especificado, o que tem implicações fiscais. Disposições de desqualificação aplicam-se a Opções de Compra de Ações Incentivos e Planos de Compra de Ações Qualificados. Para obter mais informações, entre em contato com seu consultor fiscal. P. Qual é o imposto mínimo alternativo (AMT) A. O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) é um sistema tributário que complementa o sistema federal de imposto de renda. O objetivo da AMT é garantir que quem beneficia de certas vantagens fiscais pagará pelo menos um montante mínimo de imposto. Para obter mais informações sobre como a AMT pode afetar sua situação, entre em contato com seu consultor fiscal. Q. Como eu pago os impostos quando eu iniciar uma transação de exercício e venda A. Os impostos devidos sobre o ganho (valor de mercado justo no momento em que você vende, menos o preço de subsídio), menos comissões de corretagem e taxas aplicáveis ​​de um Exercício e venda são deduzidos do produto da venda de ações. Seu empregador fornece taxas de retenção de impostos. Consulte Exercício das opções de ações para obter mais informações. Você pode querer contatar seu conselheiro de imposto para a informação específica à situação. P. Como faço para vender ações na minha conta que não fazem parte do meu plano de opções A. Efetue login em sua conta e selecione o seguinte: Os lotes de ações diferentes na minha conta Fidelity A. Após fazer logon em sua conta, selecione Posições no menu suspenso. Nesta tela, clique em Bases de Custo no separador do meio e selecione Ver lotes de posições onde existem vários lotes de ações. Os lotes de ações destacados em azul indicam ações que, se vendidas, podem criar implicações fiscais e estão sujeitas a disposições desqualificadoras. P. Como posso determinar qual pode ser a implicação fiscal se eu vender minhas ações? A. Em Select Action - basis positions basis, Fidelity exibe em azul a perda de ganho para o lote específico. Após clicar no lote, pode aparecer a seguinte mensagem: As transações de vendas relatadas incluem uma ou mais vendas de ações que você adquiriu por meio de um plano de remuneração de ações que são disposições desqualificadas para fins tributários, cujo ganho pode ser tratado como receita ordinária ao invés de capital ganho. P. Como faço para selecionar um lote de ações específico ao vender ações da empresa A. Depois de efetuar login em sua conta, selecione Estoque comercial no menu suspenso. A partir desta tela selecione o número da conta que você gostaria de vender suas ações. Insira o número de ações, símbolo e preço e clique em Negociação Específica de Ações. Digite os lotes específicos que você deseja vender ea prioridade que eles serão vendidos. Selecione Continuar, Verificar seu pedido e selecione Efetuar pedido. Se você mantiver lotes que podem dar origem a uma disposição de liquidação mais baixa (veja acima), você deve considerar cuidadosamente as conseqüências fiscais de sua especificação de lote. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando receber A opção, quando você exerce a opção, ou quando você dispor da opção ou ações recebidas quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir exigências período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição de ações. Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Última revisão ou atualização da página: 17 de fevereiro de 2017